В какой строке декларации по НДС отражается возврат денежных средств покупателю за возвращенный им товар?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Покупатель возвратил товар, сделали корректировку реализации (стр. 120 декларации по НДС). На эту корректировку выписали счет-фактуру на аванс (Д76.АВ К68.02), т.к. после нее образовалась кредиторка. Затем вернули деньги покупателю. В какую строку декларации по НДС попадет этот возврат - в 170-ю или в 120-ю? и какой будет код операции?

   Код операции 22 (Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@)
  
  Сумму НДС отражаете в Декларации по стр. 120 Раздела 3 ( Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)
• geomech, добрый день. После возврта денежных средств при формировании записей книги покупок аванс по данному счету-фактуре на аванс должен же быть зачтен, т.е. формируется проводка Д68.02 К76.АВ. А кредитовый оборот по счету 76.АВ должен попасть в строку 170. Т.е. получается, что обороты по кредиту 76.АВ могут не совпадать со строкой 170 декларации по НДС?
• Цитата: После возврта денежных средств при формировании записей книги покупок аванс по данному счету-фактуре на аванс должен же быть зачтен

  Да.
  

  Цитата: А кредитовый оборот по счету 76.АВ должен попасть в строку 170.

  Нет, я написала, что в Декларации вычет НДС с возвращенного аванса отражается по стр. 120 Раздела 3, а не по стр. 170, это предусмотрено Порядком заполнения Декларации.
  

  Цитата: В графе 3 по строке 120также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом (за исключением покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента), в случаях,предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса, а также суммы налога, исчисленные и уплаченные правопреемником (продавцом) с соответствующих сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 162.1 Кодекса, при расторжении или изменении условий соответствующего договора и возврата правопреемником (продавцом) соответствующих сумм авансовых платежей покупателям согласно пункту 4 статьи 162.1 Кодекса.

  Далее читаем п. 5 ст. 171 НК
  

  Цитата: 5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплатыв счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации,в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договораи возврата соответствующих суммавансовых платежей.

  
  
  

  Цитата: Т.е. получается, что обороты по кредиту 76.АВ могут не совпадать со строкой 170 декларации по НДС?

  Да.